西安医学院内部审计工作规定
来源:审计处 作者:审计处管理员 点击数: 发表时间:2017-03-03 10:24:02
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关于印发《西安医学院内部审计工作规定

的通知

西医发20175

 


行政各单位、机关各处室、各附属医院:

《西安医学院内部审计工作规定》经201713日院长办公会议审议通过,现予印发,请各部门、各单位认真学习,遵照执行。

西安医学院

2017 年 1 月9 日

  


西安医学院内部审计工作规定

第一章  总则

第一条 为了建立健全学校内部审计制度,规范学校内部审计工作。根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署2003年第4号令)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部2004年第17号令)等法律法规,结合我校实际情况,制定本规定。

第二条 学校按照依法治教、从严管理的原则,建立内部审计制度。

第三条 学校设置独立的内部审计机构,配备审计人员,开展内部审计工作,对学校财务收支、基建工程等经济活动的真实、合法和效益进行独立审计、监督和评价。

第二章 机构和人员

第四条 审计处作为学校的内部审计机构,负责组织内部审计工作,并对学校所属单位实施内部审计。

第五条 审计处在校长领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和教育厅内部审计机构的业务指导和检查。校长可根据需要,委托其他校领导分管学校审计工作。

第六条 学校领导要加强对审计工作的领导,其主要职责是:

(一)建立健全审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计处工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见或审计决定的执行;

(三)支持审计处和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;

(四)审计处和审计人员成绩显著的应进行表彰和奖励;

(五)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第七条 学校应保证审计处人员编制,配备具有内部审计岗位资格、专业知识精、业务能力强、能胜任审计工作的人员,逐步优化专业知识结构和年龄结构,保持人员相对稳定。根据工作需要,可以聘请兼职审计人员。

第八条 学校审计处在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

第九条 审计人员办理审计事项应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。与被审计单位或审计事项有直接利害关系时,应当主动申请回避。

第十条 审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十一条 审计人员应按照国家的有关规定参加岗位资格培训和后续教育,每年接受后续教育的时间不得少于80学时。学校应有相应的经费保证。

第三章 职责和权限

第十二条 内部审计应遵循的原则:

(一)关注学校资源,对学校利用资源、开展业务、取得绩效的过程和结果进行审计;

(二)坚持业务活动审查与财务活动审查相结合的审计方法,开展财务审计与业务审计相结合的综合管理审计;

(三)坚持审计控制与审计评价相结合,根据业务特点,采取事前审计、事中审计、事后审计等方式组织审计业务;

(四)根据学校管理体制和内部审计资源状况,把握总体、突出重点,科学合理地确定内部审计业务项目;

(五)应着眼于促进问题解决,立足于促进机制建设,与相关部门合作,共同推进学校事业的发展。

第十三条 审计处履行内部审计职责的范围包括:

(一)财务收支及有关经济活动;

(二)预算执行和决算;

(三)资金的管理和使用;

(四)各专项教育资金的管理和使用;

(五)固定资产的管理和使用;

(六)建设、修缮工程项目;

(七)对外投资项目;

(八)内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(九)经济管理和效益情况;

(十)干部任期经济责任;

(十一)学校主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。

第十四条 审计处对学校和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查,向学校领导或上级主管部门报告审计调查结果。审计处配合财务部门加强财务管理,对学校资金收支的真实性、完整性、合法性以及财务处理的正确性进行严格监督,定期进行审计调查。

第十五条 审计处根据工作需要,经学校领导批准,可委托中介机构对相关事项进行审计。校内各单位需委托中介机构进行审计的事项,由审计处负责管理。

第十六条 审计处履行审计职责时具有的主要权限:

 (一)要求有关单位按时报送财务计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并取得相关文件、资料和证明材料;

(三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

(四)参与制定有关规章制度,起草内部审计规章制度;

(五) 参加学校的有关会议,召开与审计事项相关的会议;

(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为

做出临时的制止决定,报请主管校领导批准后执行;

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计报表以及与经济活动有关的资料,审计处经报请主管校领导批准,有权采取暂时封存措施;

(八)提出改进管理、提高经济效益的建议;提出对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人进行表彰、奖励的建议;对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

(九)对被审计单位、部门在实施审计前,提出做好以下准备工作:

1.有关单位和部门要按审计有关要求,提前做好准备,并积极配合审计; 

2.有关审计项目在实施审计前,被审计部门和单位要先整理好帐目、凭证、有关文件及材料,未按规定提供材料的,审计部门有权不予审计;基建维修审计,建设单位对其预、决算要先行内部审核,然后按有关要求报送材料,进行审计;

3.学校及有关部门投资1万元以上(含1万元)的基建维修、道路和园林等工程项目以及2万元以上的大宗物资采购项目,均应报请审计。未经审计签证,财务部门有权不予报销;

4.根据有关文件规定,投资在100万元以上的基建项目,均由学校审计处联系社会审计,审计前工程项目预付款要预留总造价的10%,待审计后按决算价5%左右留作保修金,如工程质量未发现重大问题,一年后付清保修金。学校财务审计,一年审计一次。

第十七条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;内部审计的审计结果经学校领导批准同意后,可提供给有关部门。

第四章 审计程序

第十八条 审计处应根据学校的实际情况,围绕学校中心任务和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经主管校领导批准后组织实施,同时抄报上级有关部门。

第十九条 审计处根据审计工作计划确定审计事项,组成审计组,并在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书。遇特殊情况,经主管校领导批准,可直接持审计通知书实施审计。涉及单位内个人责任的审计项目,审计通知书应抄送被审计者本人。

被审计单位应当积极配合审计工作,按审计通知书要求提供有关资料及其他必要的工作条件。

审计组根据审计项目的目标要求,在调查被审计单位情况的基础上,拟定审计方案,做好实施审计前的准备工作。

第二十条 审计人员对审计事项实施审计,通过评价内控制度,审查凭证、账表,查阅文件资料,检查现金、实物,向有关单位和人员调查等方法,取得有关证明材料,并清晰、完整、准确地编制审计工作底稿。

审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件或审计通知书。

审计人员获取的审计证据,应由证据提供者签章。如提供者拒绝,审计人员应当注明原因和日期,该证据仍可作为审计证据有效使用。

第二十一条 审计结束,审计组应根据审计工作底稿,以核实的审计证据为依据,综合分析形成审计意见和建议,出具审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

被审计单位对审计报告有异议的,审计组应进行核实、研究,必要时应修改审计报告。

审计组应将修改后审计报告,连同被审计单位的反馈意见及时报送审计处审定。

第二十二条 审计处审定审计报告后,报送主管校领导审批。经批准的审计报告,应当及时送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效。被审计单位和有关单位应当按照规定的时限和要求执行审计决定,并在生效之日起30日内将审计决定执行情况以书面形式报送审计处。

第二十三条 被审计单位或有关单位对审计决定如有异议,可以在收到审计决定之日起10日内,向主管审计工作的校领导提出书面申请裁定。主管校领导应当在接到申请之日起10日内作出裁决决定。如被审计单位和有关单位对主管校领导的决定仍有异议,可按规定向上级审计机关提请复审。

第二十四条 审计处应对重要审计事项进行跟踪审计,检查审计决定的执行情况和审计所发现问题的整改效果。

第二十五条 审计处在审计事项结束后,应当建立审计档案,按照审计档案管理的规定进行管理。

第五章 法律责任

第二十六条 对于违反本规定,有下列行为之一的被审计单位和个人,视情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关等处理建议,并报请主管校领导予以处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关的文件和会计资料;

(三)转移、隐匿违法所得的财产;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查;

(六)拒不执行审计决定;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十七条 审计处和审计人员违反本规定,有下列行为之一的,按照学校有关规定给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第六章 附则

第二十八条 本规定由审计处负责解释。

第二十九条 本规定自2017年1月9日起施行。《西安医学院内部审计工作暂行规定》(西医发〔2007〕72号)同时废止。

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