西安医学院关于加强审计工作的实施意见
来源:审计处 作者:审计处管理员 点击数: 发表时间:2018-05-10 09:29:32
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西医发〔201847

行政各单位、机关各处室,各附属医院:

为深入贯彻十九大精神,加强我校内部审计监督职能,推动学校重大决策部署和有关政策措施的贯彻落实,维护经济秩序,促进学校教育教学事业持续健康发展,根据《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)、《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》(审法发〔2018〕2号) 、《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》(教财〔20152号)和《陕西省教育系统内部审计工作实施办法》等法律法规和文件规定,结合我校实际情况,特制定以下若干

意见。

一、健全审计工作机制

1.进一步提高对内部审计工作重要性的认识。内部审计是规范权力运行的重要手段,是强化过程监管的重要方式,是提高资源绩效的重要保障。加强内部审计工作,是完善学校内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施,对规范学校经济管理,完善内控机制,防范财务风险,落实领导干部经济责任,提高资源绩效,促进学校科学发展具有重要现实作用。

2.健全内部审计工作领导机制。一年至少召开一次全校审计工作会议。内审工作要形成主管内部审计工作的校领导,定期听取审计工作报告,及时研究解决审计工作中遇到的问题和困难;内审机构定期向行政主要负责人汇报和原则上一学期至少一次向党委汇报制度。加强与纪检监察、组织人事等内部监督管理部门间的沟通交流、协作配合,建立审计信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实的工作机制。

3.内审结果公开报告暨整改制度。内审机构根据学校校务公开制度,按照相关程序及一定范围,在保证事实确凿、证据充分,定性准确,评价客观公正的前提下,以相应的形式对审计结果予以公开,促进学校规范管理和廉政廉勤建设,塑造审计威严和形象。对公开的审计结果,及时进行整改,与整改单位签订整改责任书,整改标准要严、时限要严、督办要严、整改方案要严、举措要严,整改报告要实,整改结果和效果与部门考核、个人考评相挂钩。

4.充分保障内部审计机构独立性。要保障内部审计部门依法审计、依法查处问题、依法公告审计结果,不受其他单位和个人的干涉。对拒不接受审计监督,阻挠、干扰和不配合审计工作,或威胁、恐吓、报复审计人员的,要依法依规查处。

5.切实加强内部审计队伍专业化建设。要按照加大审计力度、提高审计能力的要求,经常性组织内部审计人员参加继续教育和专业技能培训,不断提高审计队伍的专业化水平。

二、深化审计监督工作

随着学校的快速发展,审计工作面临许多新情况、新问题,审计监督的任务越来越重:一是我校改革不断深化,事权、财权随之变化,需要进一步加强内审监督工作;二是相关专项投资越来越多,需要进一步加强专项资金和投资项目审计;三是建立健全了符合新时代全面从严治党要求的领导干部考核、任用体系,需要进一步加强和改进领导干部经济责任审计工作。学校审计工作要紧紧围绕学校党政中心工作,不断加大对重点部门、重点资金的审计监督力度,推动学校决策部署和各项措施的有效落实。  

(一)强化预算管理审计,优化资源配置

1.学校预算的编制和调整,应安排内部审计部门列席有关决策会议。重点对预算依据充分性、预算编制完整性、预算安排合理性、预算调整规范性等进行监督。通过监督,进一步规范预算编制,提高预算的科学性,优化资源配置。

2.加强预算执行过程审计。要重点对收支规模大、经济活动频繁的内部机构的预算执行情况进行审计。关注预算执行的真实性、合法性和控制机制的健全性、有效性。通过审计,加大预算执行力度,强化预算刚性约束,推动预算执行及时、规范。

3.开展预算执行绩效审计。在预算年度结束后,应对预算执行结果进行审计,评价执行效果,提出改进建议,提高资金使用效益。

(二)推动内部控制审计,加强风险防控

1.逐步将内部控制纳入内部审计范围。要结合内部控制制度建设工作,逐步建立健全内部控制监督评价制度,将内部控制审计列为内部审计日常工作。重点审计预算业务、收支业务、政府采购业务、资产业务、建设项目和合同管理的内部控制情况。

2.根据内部控制审计评价意见,推动我校内部控制建设及时改进,不断完善,规范运行。

(三)深化经济责任审计,推动领导干部履职廉洁

1.建立健全经济责任审计工作联席会议制度。建立健全纪检监察、组织人事、内部审计等职能部门组成的经济责任审计工作联席会议制度。联席会议要审议经济责任审计工作计划,听取审计结果报告,及时研究审计工作的重大问题,讨论审计处理意见,督促审计意见落实。

2.健全和完善经济责任审计工作制度体系。按照上级和学校经济责任审计实施办法规定,审计部门对受组织、人事部门委托的审计对象和审计内容进行审计,各联席会议成员单位要加强协作配合,形成制度健全、管理规范、运转有序、工作高效的运行机制。

3.加强领导干部经济责任审计。要坚持任中审计与离任审计相结合,对离任中层领导干部全部进行审计,对经济活动较多的单位负责人任期内进行审计。

4.强化经济责任审计结果运用。加强审计整改和责任追究,逐步建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度。根据审计内容和审计发现的问题,按照权责一致原则,依法依规对被审计人员进行责任认定。对审计发现的重大违法违纪案件线索,要依法移送纪检监察部门。要将审计结果作为考核、任免、奖惩被审计人员的重要依据。及时总结研究审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题,作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据。

(四)加强重点领域审计,维护资金资产安全

1.开展“三公经费”审计。严格按照中央八项规定精神,加强公务接待、因公出国(境)、行政会议和培训支出等公务支出和公款消费的审计监督,推动厉行节约、反对浪费长效机制建设。

2.加强科研等专项经费使用及管理审计。以规范专项经费预算编制与执行、完善管控机制、提高使用效益、落实管理责任为重点,加强专项经费管理审计。重点关注经费划拨、劳务费发放、经费开支范围和标准等是否合规。对重大项目、重要业务环节进行重点审计,促进落实项目负责人的直接责任,项目单位和相关管理部门的管理责任。

3.加强建设工程管理审计

1)实行事前审计、事中审计和事后审计相结合。加强审计控制与审计评价,加强与建设工程管理部门、工程监理机构、造价咨询机构的协调与沟通,充分关注造价、工期、质量三者关系,对工程造价管理、财务管理中的控制缺陷及时出具审计报告和审计意见,并督促整改落实。

2)对投资预算100万元(含100万元)以上的建设和维修工程项目,需对项目预算进行审计。

3)对大中型建设工程实施全过程审计。单体工程计划投资(或概预算)3000万元以上(含3000万元)的建设项目,应对建设项目实施全过程审计;单体工程计划投资(或概预算)小于3000万元的建设项目,要结合审计部门实际情况,统筹安排,有重点、有步骤地推进全过程审计;未经审计的建设工程项目,不得办理最终的付款与结算手续。

4.加强学校资产管理审计。以规范学校资产管理、提高资产使用效益、落实管理责任为重点,审计资产的配置、使用、处置是否合规;资产监管职责是否履行到位;资产登记、处理程序是否符合规定。通过审计,促进资产管理与预算管理、财务管理有效结合,防范学校资产流失和浪费。

三、拓展审计覆盖面

1.适时开展专项审计调查。根据学校改革发展和内部管理需要,配合党风廉政建设工作,适时开展专项审计调查。针对改革发展过程中出现的新情况、内部管理中遇到的新问题,利用审计反映制约发展的因素,揭示内部管理存在的风险漏洞,及时研究解决,推动改进工作。

2.尝试进行绩效审计。要将常规审计与绩效审计相结合,在开展各类审计时,把审查评价政策执行以及财政资金使用效率、效果、效益问题作为重点,促进提高政策制度执行的严肃性和经费使用的效益性。

四、加强审计责任追究

1.加强审计整改。被审计单位、项目的主要负责人是审计整改工作的第一责任人,对于审计揭示的问题,提出的意见,应负责组织制定整改方案,督促限期整改落实。内部审计部门应加强对整改工作的检查,对整改情况进行后续审计监督。

2.落实责任追究。加强与纪检监察、组织人事、内部审计等职能部门的协调配合,切实落实审计问题责任追究。根据审计发现问题,内部审计部门要依法依规认定责任,提出责任追究意见;纪检监察部门和组织人事部门要根据审计结果,依纪依规追究相关责任人的责任。

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